六安市霍邱縣生態(tài)環(huán)境分局2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果公告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定和縣委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的《霍邱縣審計(jì)機(jī)關(guān)2024年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》安排，2024年3月4日至2024年4月12日，霍邱縣審計(jì)局對(duì)六安市霍邱縣生態(tài)環(huán)境分局2023年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

霍邱縣生態(tài)環(huán)境分局是六安市生態(tài)環(huán)境局的派出機(jī)構(gòu)，為正科級(jí)。局內(nèi)下設(shè)辦公室、綜合法規(guī)股、空氣環(huán)境股、水生態(tài)環(huán)境股等6個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，直屬副科級(jí)事業(yè)單位3個(gè)。2023年，縣財(cái)政批復(fù)部門(mén)綜合支出預(yù)算9597.13萬(wàn)元，部門(mén)賬面總支出7277.88萬(wàn)元，支出預(yù)算執(zhí)行率75.83%。

根據(jù)《霍邱縣財(cái)政局關(guān)于2023年縣級(jí)部門(mén)綜合預(yù)算的批復(fù)》（財(cái)預(yù)〔2023〕10號(hào)），霍邱縣生態(tài)環(huán)境分局2023年部門(mén)可支配收入預(yù)算9891.13萬(wàn)元，均為一般公共預(yù)算撥款收入。部門(mén)綜合支出預(yù)算9597.13萬(wàn)元，其中：基本支出914.64萬(wàn)元、項(xiàng)目支出8676.49萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，霍邱縣生態(tài)環(huán)境分局2023年不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度等規(guī)定，能夠及時(shí)做好本單位預(yù)算編報(bào)的組織工作，提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料基本反映了單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算編制不完整。未編制政府采購(gòu)預(yù)算，2023年，實(shí)際發(fā)生設(shè)備采購(gòu)202.04萬(wàn)元。

（二）部分費(fèi)用支出超預(yù)算。如，物業(yè)管理費(fèi)預(yù)算編制4萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生9.12萬(wàn)元；差旅費(fèi)預(yù)算編制4.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生13.77萬(wàn)元。

（三）部分指標(biāo)支付率低?；羟窨h生態(tài)環(huán)境分局項(xiàng)目資金專(zhuān)戶2023年預(yù)算指標(biāo)資金2.35億元（其中轉(zhuǎn)移支付資金1.56億元），支付6240.47萬(wàn)元，支付率26.57%。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)未嚴(yán)格實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。差旅費(fèi)補(bǔ)助未打款至實(shí)際出差人。

（五）擴(kuò)大開(kāi)支范圍。霍邱縣生態(tài)環(huán)境分局現(xiàn)有6輛公務(wù)用車(chē)，存在租用單位工作人員車(chē)輛行為，未對(duì)租車(chē)行為明確租車(chē)條件、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

（六）存在重復(fù)報(bào)銷(xiāo)租車(chē)費(fèi)和出差補(bǔ)助的情況。

（七）未嚴(yán)格實(shí)行公務(wù)卡制度。部分差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)未使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

（八）機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出運(yùn)動(dòng)會(huì)服裝費(fèi)用5370元。

（九）未及時(shí)撥付工程款。審計(jì)期間已整改。

（十）未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作?；羟窨h生態(tài)環(huán)境分局負(fù)責(zé)實(shí)施項(xiàng)目較多，但未實(shí)際開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

三、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，要求縣生態(tài)環(huán)境分局及時(shí)糾正和督促整改，并從完善管理制度等方面提出了審計(jì)建議。對(duì)部門(mén)預(yù)算編制及執(zhí)行方面的問(wèn)題，建議精準(zhǔn)預(yù)算編制，規(guī)范預(yù)算管理。按照預(yù)算法要求，將各項(xiàng)資金“全口徑”納入部門(mén)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算安排與項(xiàng)目實(shí)施的精準(zhǔn)銜接。建議加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算。規(guī)范財(cái)務(wù)審批監(jiān)督，確保費(fèi)用審批的規(guī)范性、合理性、準(zhǔn)確性；嚴(yán)格執(zhí)行“國(guó)庫(kù)集中支付制度”，推進(jìn)“公務(wù)卡”制度有力、有效，保障財(cái)政資金安全。建議健全內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)資金審批的監(jiān)管，各項(xiàng)開(kāi)支有據(jù)可依；建立健全項(xiàng)目資金管理制度，保證項(xiàng)目資金撥付合理合規(guī)；積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督服務(wù)作用。